Índices de liquidez: saiba o que são e conheça os diferentes tipos
Os Índices de Liquidez são coeficientes de análise dos dados contábeis extraídos do Balanço Patrimonial. Esses índices, quando analisados em conjunto, são capazes de fornecer informações relevantes a respeito da saúde financeira de uma empresa.
A sua principal função é demonstrar a capacidade de uma organização quitar as suas obrigações, considerando apenas os seus bens e direitos.
Veja, a seguir, quais são os quatro tipos desse índice:
Índice de Liquidez Corrente (LC)
Demonstra o potencial da organização em quitar as suas dívidas de curto prazo utilizando apenas os seus ativos de maior liquidez. Para chegar a esse índice, basta dividir os Ativos Circulantes pelos Passivos Circulantes:
LC = AC / PC
Índice de Liquidez Geral (LG)
Apresenta a capacidade da empresa de quitar as suas dívidas de curto e longo prazo, considerando todos os seus bens. Esse índice é obtido através da relação entre o Ativo Total e a soma do Passivo Circulante e do Passivo não Circulante:
LG = AC + ANC / PC + PNC
Índice de Liquidez Imediata (LI)
Visa conhecer a possibilidade da empresa pagar suas dívidas de curto prazo utilizando apenas os bens imediatamente disponíveis, ou seja, os bens monetários disponíveis em caixa, bancos e aplicações financeiras de liquidez imediata.
Para chegar a esse índice, basta dividir o saldo de caixa e equivalentes alocados no grupo denominado disponível no BP, pelo Passivo Circulante:
LI = Disponível/PC
Índice de Liquidez Seca (LS)
Busca conhecer o potencial de liquidação das obrigações de curto prazo utilizando os bens de maior liquidez, mas desconsiderando os estoques, que é o grupo de menor liquidez do Ativo Circulante. Já que, para transformar estoque em caixa, é preciso realizar a venda e depois recebê-la.
Assim, nós subtraímos do Ativo Circulante os estoques e dividimos pelo Passivo Circulante:
LS = AC – Estoque / PC
Análise dos Índices de Liquidez
Uma vez que você tenha realizado os cálculos anteriores, é preciso saber como analisar os resultados obtidos. Lembramos que esses índices devem sempre ser analisados em conjunto, para que cumpram seu papel de importantes auxiliares na gestão empresarial.
Veja como é feita a interpretação:
- Índice maior que 1 (um): a empresa possui uma boa liquidez, ou seja, possui boa capacidade de quitar todas as suas obrigações utilizando apenas os seus bens;
- índice igual a 1 (um): a empresa possui o mesmo valor de bens e obrigações;
- índice menor que 1 (um): é preciso estar em alerta, pois significa que os bens e direitos da organização não são suficientes para quitar as dívidas, sendo necessário buscar outras formas de financiamento das atividades: empréstimos bancários, de sócios etc.
Outros pontos importantes para um bom gerenciamento dos índices de liquidez são:
- acompanhar e manter os registros financeiros e contábeis;
- realizar a correta classificação dos fatos patrimoniais, para evitar distorções relevantes;
- contar com uma assessoria contábil eficiente, seja ela interna ou externa, que forneça dados confiáveis para os gestores acompanharem o desempenho da empresa.
E aí, como está a liquidez do seu negócio? Comente e divida a sua experiência conosco!